Пресреліз

Продажі через маркет-плейси, оренда житла та послуги онлайн:

нові правила оподаткування доходів із цифрових платформ

В Україні змінюються правила оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи. Нововведення стосуватимуться фізичних осіб, які продають товари, здають нерухомість або транспорт в оренду, а також надають послуги через онлайн-сервіси.

Відповідні зміни передбачені Законом України від 9 червня 2026 року № 4903-ІХ. Ним Податковий кодекс України доповнено нормами, що визначають порядок оподаткування таких доходів і передбачають міжнародний автоматичний обмін інформацією про них.

Які доходи підпадають під нові правила?

Нові положення охоплюють чотири основні види діяльності через цифрові платформи:

Продаж товарів – наприклад, продаж речей через онлайн-майданчики.

Оренда нерухомості – житла, комерційних приміщень та паркомісць.

Надання особистих послуг – виконання робіт і замовлень онлайн або офлайн, якщо вони організовані через платформу.

Оренда транспортних засобів.

Цифровою платформою вважається будь-яке програмне забезпечення, включаючи вебсайт, його частину або додатки (у тому числі мобільні додатки), що доступне для користувачів та забезпечує можливість з’єднання продавців з іншими користувачами для здійснення безпосередньо або опосередковано звітної діяльності для таких користувачів.

Скільки податку доведеться сплачувати?

Для фізичних осіб, які відповідають установленим законом умовам, визначено порядок оподаткування доходів із цифрових платформ.

Основні правила такі:

Дохід до 2 000 євро на рік від продажу товарів – не включається до загального оподатковуваного доходу. Ліміт визначається в гривнях за офіційним курсом НБУ на 1 січня відповідного року.

Ставка 10% – застосовується до доходів від звітної діяльності через цифрові платформи в межах річного порогу, що дорівнює 834 мінімальним заробітним платам, установленим на 1 січня відповідного року.

Ставка 23% – застосовується до суми перевищення зазначеного порогу. Вона оподатковується у складі загального річного оподатковуваного доходу.

Важливо: неоподатковуваний поріг у 2 000 євро стосується саме доходів від продажу товарів, а не всіх видів діяльності через цифрові платформи.

Хто утримуватиме податок?

Податковим агентом продавця буде оператор цифрової платформи, який нараховує дохід на користь резидента України. Саме оператор має виконувати передбачені законом функції щодо утримання податку.

Які умови потрібно виконати для ставки 10%?

Для застосування ставки 10% фізична особа має одночасно відповідати визначеним законом вимогам, зокрема:

- бути резидентом України;

- мати рахунок в українському банку або відповідного небанківського надавача платіжних послуг (наприклад, філії іноземних платіжних установ, оператори електронних грошей, оператори поштового зв’язку та інші) і повідомити його реквізити оператору платформи;

- здійснювати розрахунки за відповідну діяльність виключно в грошовій формі через цей рахунок;

- не перебувати під санкціями;

- не використовувати найману працю;

- не продавати через платформу підакцизні товари;

- користуватися платформою, оператор якої зареєстрований відповідно до вимог Податкового кодексу.

Якщо фізична особа перестане відповідати цим вимогам, вона втратить право на застосування ставки 10% на період, визначений законом, та зобовязана подати річну декларацію про майновий стан і доходи та самостійно сплатити податок.

Чи зможуть податкові органи отримувати інформацію про такі доходи?

Так. Закон передбачає впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи. Це означає, що відповідні відомості можуть надходити до українських контролюючих органів не лише від операторів платформ, а й від компетентних органів інших держав у межах міжнародного обміну.

Що варто знати користувачам платформ?

Якщо ви отримували доходи з продажу товарів на кількох цифрових платформах протягом календарного року та сума таких доходів перевищує неоподатковуваний поріг або поріг для застосування ставки 10 відсотків, то визначення суми податкового зобов’язання здійснює контролюючий орган за вашою податковою адресою.

За яких умов можна не платити податок на нерухомість, яка була пошкоджена внаслідок бойових дій, та яка процедура?

Умови залежать від характеру пошкоджень, а ключове значення має інформація, внесена до Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією росії проти України (далі – Реєстр).

Податок не нараховується та не сплачується за пошкоджені житлові та нежитлові об’єкти нерухомості, які потребують капітального ремонту, реконструкції чи реставрації.

Термін дії такої несплати - початок: з 1-го числа місяця, у якому факт пошкодження зафіксовано в Реєстрі.

Кінець: до 1-го числа місяця, наступного за тим, у якому об’єкт відремонтовано та визнано придатним для проживання або використання за цільовим призначенням.

Важливо для застосування цієї норми – факт пошкодження має бути зафіксований саме в Реєстрі.

Порядок подання інформації про пошкоджене та знищене нерухоме майно визначений постановою Кабінету Міністрів України від 26 березня 2022 року №380 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/380-2022-%D0%BF#Text. Він поширюється на фізичних та юридичних осіб, чия нерухомість була пошкоджена або знищена внаслідок війни починаючи з 19 лютого 2014 року.

Законодавство розрізняє пошкоджене та знищене майно.

Пошкодженим вважається об’єкт, який можна відновити шляхом ремонту чи реконструкції.

Знищене майно – це об’єкт, який став непридатним для використання за призначенням, а його відновлення неможливе або економічно недоцільне.

Також окремо визначено категорії пошкоджень:

- І категорія – об’єкти зі ступенем пошкодження орієнтовно до 40 %, які потребують лише поточного ремонту;

- ІІ категорія – об’єкти зі ступенем пошкодження орієнтовно 41–80 %, які потребують капітального ремонту або реконструкції;

- ІІІ категорія – об’єкти зі ступенем пошкодження 81–100%, які є непридатними для використання та потребують демонтажу (ліквідації).

Власники пошкодженої нерухомості ІІ або ІІІ категорії мають право на застосування норми щодо несплати податку на нерухоме майно за наявності відповідних відомостей у Реєстрі.

Для об’єктів ІІ категорії також має бути призупинена їх експлуатація на час проведення капітального ремонту, реконструкції чи реставрації.

Порядок виправлення недостовірних відомостей про об’єкти оподаткування в Електронному кабінеті платника

Що робити фізичній особі, якщо у розділі «Загальна інформація про платника» меню «ЕК для громадян» Електронного кабінету відображаються недостовірні відомості про об’єкти оподаткування?

У такому випадку платник має право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за своєю податковою адресою для проведення звірки даних.

Звірити можна, зокрема, інформацію про об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, їх площу, право на пільгу, ставку та нараховану суму податку.

Якщо ж помилка міститься безпосередньо у відомостях Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, для її виправлення необхідно звернутися до державного реєстратора.

Детальніше – у роз’ясненні Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР) ДПС: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41403

Особливості визначення нормативу робочих місць та контролю за працевлаштуванням осіб з інвалідністю

До якого органу необхідно звертатись роботодавцю з питань правильності визначення нормативу робочих місць для осіб з інвалідністю з метою подання звіту про нарахування, обчислення та сплату внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю?

Роботодавці самостійно розраховують норматив робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю відповідно до статті 18² Закону України «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні».

Норматив становить:

- 1 робоче місце – для роботодавців із середньообліковою кількістю від 8 до 25 працівників;

- 4% – для роботодавців, у яких понад 25 працівників;

- 2% – для визначених законом закладів охорони здоров’я, реабілітаційних закладів, надавачів соціальних послуг та інших спеціалізованих установ.

З питань правильності визначення нормативу роботодавцям необхідно звертатися до Державної служби України з питань праці (Держпраці), до повноважень якої належить контроль за виконанням нормативу робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю.

Детальніше – у роз’ясненні Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу ДПС: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44818.

Як фізичній особі оскаржити або скоригувати розрахунок МПЗ: порядок дій та строки

Головне управління ДПС у Сумській області нагадує: фізичні особи, які не погоджуються з визначеним контролюючим органом загальним мінімальним податковим зобов’язанням (МПЗ) та/або сумою податку, зазначеною у податковому повідомленні-рішенні, мають право звернутися для проведення звірки даних.

Відповідно до підпункту 170.14.6 пункту 170.14 статті 170 Податкового кодексу України звернення подається до контролюючого органу за податковою адресою платника, незалежно від місця розташування земельних ділянок.

Для проведення звірки необхідно надати підтвердні документи, зокрема щодо:

- земельних ділянок, які перебувають у власності та/або постійному користуванні, оренді, суборенді чи користуванні на умовах емфітевзису, їх нормативної грошової оцінки та площі;

- суми доходу, отриманого від реалізації власної сільськогосподарської продукції;

- суми сплачених податків, зборів і платежів.

Якщо земельну ділянку передано в оренду або інше користування, доцільно надати відповідний договір та документи, що підтверджують державну реєстрацію права користування.

Заяву та підтвердні документи можна подати через меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету.

Якщо за результатами звірки виявлено розбіжності між даними контролюючого органу та даними, підтвердженими платником на підставі оригіналів документів, податкова протягом 10 днів, наступних за днем завершення звірки, скасовує попереднє податкове повідомлення-рішення. За потреби платнику надсилається нове повідомлення-рішення з детальним розрахунком суми податку.

Звертаємо увагу: 30-денне обмеження для звернення щодо звірки МПЗ скасовано Законом України від 23 лютого 2024 року №3603-IX. Водночас у разі згоди з нарахованою сумою платник зобов’язаний сплатити її протягом 60 днів із дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Рекомендуємо завчасно перевіряти розрахунок і звертатися для з’ясування розбіжностей із документами, які підтверджують правильні дані.

Податкова знижка за оренду житла для учасників бойових дій та осіб з інвалідністю внаслідок війни: що необхідно знати

Головне управління ДПС у Сумській області нагадує, що з 1 січня 2026 року розширено коло платників податків, які мають право на податкову знижку за витратами на оренду житла.

Відтепер до переліку осіб, які можуть скористатися податковою знижкою у зв’язку із витратами на плату за договором оренди житла (квартири або будинку), додано учасників бойових дій та осіб з інвалідністю внаслідок війни.

Податкова знижка дозволяє зменшити оподатковуваний дохід фізичної особи на суму фактично понесених витрат. Це дає змогу повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб.

Мета удосконалення податкового законодавства – посилення соціального захисту та підтримка громадян, які боронили незалежність і територіальну цілісність України.

Новації передбачені Законом України від 16 липня 2025 року № 4536-ІХ, яким внесено відповідні зміни до Податкового кодексу України.

Необхідні умови для дистанційного подовження сертифікатів

Головне управління ДПС у Сумській області інформує, що для дистанційного (повторного) формування нових сертифікатів користувач повинен відповідати трьом основним умовам:

Наявність чинних сертифікатів: на момент подання електронного запиту термін дії ваших поточних сертифікатів ще не має вичерпатися (наприклад, до завершення строку дії залишилося кілька днів).

Незмінність реєстраційних даних: ваші дані, що містяться у сертифікатах, мають бути актуальними. Це стосується ПІБ, адреси реєстрації місця проживання, коду ЄДРПОУ організації тощо.

Наявність особистого ключа: ви повинні мати доступ до свого особистого ключа, і він не має бути скомпрометованим (тобто доступ до нього маєте лише ви).

Якщо всі ці умови виконані, ви можете скористатися сервісом у меню «Повторне (дистанційне) формування сертифікатів за електронним запитом» на сайті ca.tax.gov.ua або через спеціальне програмне забезпечення.

Сектор інформаційної взаємодії

ГУ ДПС у Сумській області

Першоджерело · Стрічка новин Хмелівської громади