Пресреліз

Подарунок чи спадщина у вигляді землі: яку оцінку обрати та скільки доведеться сплатити податків?

Оформлення дарування земельної ділянки – це не лише юридична процедура, а й питання правильного визначення її вартості та сплати податків. Важливо знати: для оподаткування подарованої землі застосовується саме експертна грошова оцінка, а не нормативна.

Законодавство України чітко розрізняє два типи грошової оцінки земель:

- Нормативна грошова оцінка – використовується, зокрема, для розрахунку земельного податку, орендної плати за землі державної та комунальної власності, державного мита в окремих випадках спадкування, дарування та міни.

- Експертна грошова оцінка – визначає реальну вартість земельної ділянки та прав на неї. Вона застосовується під час укладання цивільно-правових угод із землею, а також для визначення вартості подарованої чи успадкованої земельної ділянки з метою оподаткування.

Хто і скільки сплачує податку при отриманні землі в подарунок чи спадок?

Якщо вам дарують землю або ви отримуєте її у спадок, розмір податку, який ви маєте сплатити, залежить від вашого ступеня споріднення з дарувальником чи спадкодавцем.

Якщо ви отримали спадщину чи дарунок від близьких родичів першого та другого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти, рідні брати/сестри, баби/діди, онуки) – податок не сплачується.

Від всіх інших (дальні родичі, друзі чи знайомі) – маєте сплатити податок у розмірі 5 % від вартості майна при його отриманні.

Яку оцінку брати для податкової?

Для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб вартості земельної ділянки як об’єкта дарування чи спадщини застосовується виключно експертна грошова оцінка.

Тобто, щоб податкова правильно розрахувала ці 5 %, знадобиться офіційний висновок експерта про ринкову вартість землі.

Тому якщо плануєте подарувати земельну ділянку або отримати її в дарунок, заздалегідь подбайте про проведення експертної оцінки. Це допоможе правильно визначити базу оподаткування та уникнути непорозумінь під час оформлення угоди.

ПДФО та військовий збір із компенсації моральної шкоди:

правила та неоподатковуваний ліміт 2026 року

Головне управління ДПС у Сумській області інформує: за загальною нормою Податкового кодексу України, компенсація моральної шкоди оподатковується як дохід фізичної особи. Водночас закон робить виняток для виплат, призначених безпосередньо за рішенням суду.

Якщо йдеться саме про компенсацію моральної шкоди, то ПКУ встановлено, що не оподатковується:

- відшкодування моральної шкоди за рішенням суду – у межах чотирьох мінімальних зарплат на 1 січня відповідного року, тобто у 2026 році до 34588 грн (у 2026 році мінімальна заробітна плата становить 8647 грн і неоподатковуваний розмір відшкодування моральної шкоди за рішенням суду становить 34588 гривень);

- відшкодування моральної шкоди у розмірі, прямо визначеному законом;

- окремо не включаються до оподатковуваного доходу суми, які держава відшкодовує через незаконні рішення, дії чи бездіяльність органів досудового розслідування, прокуратури або суду;

- окремий виняток також передбачений для виплат із держбюджету за рішеннями іноземних юрисдикційних органів, зокрема Європейського суду з прав людини.

При цьому, якщо судом визначено суму компенсації, що перевищує 34588 грн, то оподатковується не вся сума, а лише сума перевищення.

У разі виплати компенсації юридичною особою, яка є податковим агентом, саме така особа утримує ПДФО та військовий збір із оподатковуваної частини компенсації та перераховує їх до бюджету. Отримувачу компенсації окремо сплачувати ці податки не потрібно.

Подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація), якщо всі належні податки утримав податковий агент, також не потрібно.

Якщо ж оподатковувану компенсацію виплачує особа, яка не є податковим агентом, отримувач має включити такий дохід до річної Декларації та самостійно сплатити ПДФО і військовий збір.

А якщо відшкодування моральної шкоди виплачується не за рішенням суду і для такої виплати законом не передбачено окремого звільнення, вся отримана сума оподатковується на загальних підставах. При цьому, якщо компенсацію виплачує особа, яка не є податковим агентом, такий дохід також потрібно задекларувати.

Плата за землю під знищеними об’єктами нерухомості: законодавчі зміни та період дії пільги

Головне управління ДПС у Сумській області повідомляє: звільнення від плати за землю за ділянки, на яких розташовані об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості, знищені внаслідок бойових дій, терористичних актів або диверсій через збройну агресію росії проти України, продовжено і на 2026 рік. Відповідні зміни передбачені Законом України від 9 червня 2026 року № 4903-IX. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4903-20#Text

Нова норма набрала чинності 23 жовтня 2026 року.

Як визначається період звільнення?

Звільнення від плати за землю застосовується на підставі даних Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією російської федерації проти України.

Період звільнення починається з першого числа місяця, на який припадає дата знищення нерухомості, зазначена в Реєстрі майна.

Звільнення діє:

- до останнього дня місяця, в якому у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстровано право на новозбудований на цій земельній ділянці об’єкт; або

- до останнього дня місяця, в якому припинено або скасовано воєнний стан в Україні.

Таким чином, власники земельних ділянок, на яких через війну було знищено житлову або нежитлову нерухомість, мають право на звільнення від плати за землю на визначений законодавством період.

Детальніше про зміни https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/mistsevi-podatki/plata-za-zemlyu--u-skladi-podatku-na-may/komentari-fahivtsiv/1064495.html

Нові строки впровадження е-Акцизу: які зміни передбачено Законом № 5013–IX

Головне управління ДПС у Сумській області інформує: запуск електронної системи маркування алкоголю, тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет, а також е-простежуваності їх обігу (е-Акциз) відтерміновано з 1 листопада 2026 року на 1 липня 2027 року.

Це передбачено Законом України від 13 жовтня 2026 року № 5013 – IX, який опубліковано. https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/5013-20#Text

Перенесення строків дає виробникам та імпортерам підакцизної продукції додатковий час для підготовки IT-систем, налаштування касового та облікового обладнання, а також інтеграції з державною електронною системою.

Що важливо для бізнесу:

до 1 липня 2027 року діятиме перехідний період для завершення технічної та організаційної підготовки;

до цієї дати підакцизна продукція маркуватиметься паперовими марками акцизного податку за чинними правилами;

до 30 червня 2027 року електронна система працюватиме в тестовому режимі;

суб’єкти господарювання зобов’язані зареєструватися в електронній системі як економічні оператори:

- до 1 квітня 2027 року – ті, які станом на 1 січня 2027 року мають ліцензії на право виробництва та обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах,

- не пізніше 1 квітня 2027 року – ті, які отримали відповідні ліцензії з 1 січня по 20 березня 2027 року,

- до початку провадження такого виду діяльності – ті, які отримали такі ліцензії з 21 березня 2027 року;

ДПС продовжує проводити роз’яснювальну роботу, тестування електронних сервісів та надання консультацій для платників.

Рекомендуємо суб’єктам господарювання, які здійснюють або планують здійснювати діяльність із зазначеними видами підакцизної продукції, використовувати цей період для поетапної підготовки до впровадження е-Акцизу.

Довідково: Закон України від 13 жовтня 2026 року № 5013 - IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо перенесення термінів запровадження електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах».

Повідомлення податкової про оренду нерухомості: порядок та строки подання нотаріусами

Головне управління ДПС у Сумській області повідомляє, що Постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1242 (в редакції постанови Кабінету Міністрів України від 04 червня 2026 року № 698) затверджено зразок Повідомлення про нотаріальне посвідчення договору оренди об’єктів нерухомості.

Згідно з пунктом 2 Постанови № 1242 Повідомлення надсилають державні та приватні нотаріуси до контролюючих органів за податковою адресою платників податків (орендодавців) у день посвідчення таких договорів в електронній формі із застосуванням кваліфікованого електронного підпису або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису. Детальніше: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44581.

Зарахування страхового стажу цивільним особам, які перебували в полоні

Головне управління ДПС у Сумській області інформує: з 1 січня 2026 року держава сплачує єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) за цивільних осіб, які були позбавлені особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України. Це передбачено Законом України від 27 лютого 2025 року № 4280-IX «Про внесення змін до деяких законів України щодо сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за осіб, стосовно яких встановлено факт позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України».

Норми закону поширюються на громадян, відомості про яких внесені до Єдиного реєстру осіб, стосовно яких встановлено факт позбавлення особистої свободи. Водночас дія закону не поширюється на військовослужбовців та працівників правоохоронних органів, оскільки для них передбачені інші механізми соціального страхування.

Платником ЄСВ за таких осіб визначено Пенсійний фонд України. Фінансування здійснюється за рахунок коштів державного бюджету.

ЄСВ сплачується у розмірі не меншому за мінімальний страховий внесок, що дозволить зараховувати відповідні періоди до страхового стажу. Час перебування цивільної особи в полоні буде зарахований до страхового стажу, що є важливим для подальшого призначення та розрахунку пенсії.

Держава сплачуватиме ЄСВ за весь період перебування особи в полоні та протягом шести місяців після її звільнення.

Як платнику перевірити статус своєї ліцензії?

Головне управління ДПС у Сумській області забезпечує системне оновлення важливої інформації для суб'єктів господарювання регіону. На офіційному субсайті установи системно оприлюднюються нові рішення про припинення дії ліцензій на право провадження відповідних видів діяльності.

Де знайти детальну інформацію? Перевірити статус ліцензій та ознайомитися зі змістом ухвалених рішень можна безпосередньо на офіційному субсайті ГУ ДПС у Сумській області за посиланням: ? Рішення про припинення дії ліцензій.

Ці матеріали розміщено у розділі «Діяльність» ➔ «Рішення про припинення дії ліцензій».

У разі виникнення додаткових питань щодо оприлюднених рішень платники податків можуть звернутися до Головного управління ДПС у Сумській області за такими контактами:

Телефони: (0542) 70 17 02 та (0542) 70 17 68. Електронна пошта: sumy.official@tax.gov.ua.

Акцентуємо: фахівці податкової служби завжди готові надати необхідну допомогу платникам для забезпечення прозорого та законного ведення бізнесу.

Сектор інформаційної взаємодії

ГУ ДПС у Сумській області

Першоджерело · Стрічка новин Хмелівської громади