ПРЕСРЕЛІЗ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У СУМСЬКІЙ ОБЛАСТІ ВІД 06.11.2026

ДПС та Рада бізнес-омбудсмена: у фокусі співпраці – детінізація, справедливі підходи та діалог із бізнесом

Відкритий діалог, справедливість та спільний пошук рішень – основа ефективної взаємодії держави і бізнесу. Саме ці питання стали ключовими під час зустрічі в. о. Голови ДПС Юрія Конюшенка та представників Ради бізнес-омбудсмена на чолі з Анкою Фельдгузен.

Сторони обговорили перспективні напрями співпраці, актуальні питання адміністрування податків, проблеми, з якими стикаються платники, та можливості вдосконалення механізмів взаємодії.

Очільник ДПС наголосив, що ключовим завданням податкової служби є забезпечення стабільних надходжень до бюджету, однак досягатися це має не шляхом посилення тиску на сумлінних платників податків, а завдяки системній протидії зловживанням.

«Ми маємо зосередитись на тому сегменті економіки, який сьогодні перебуває в тіні. Наразі Уряд приділяє напряму детінізації економіки особливу увагу. Основою нашої роботи мають стати якісна аналітика, формування комплексного підходу до виявлення ризиків та справедливе ставлення до кожного платника», – зазначив Юрій Конюшенко.

Окремо обговорили вдосконалення роботи зі скаргами платників, зокрема опрацювання системних проблем, які потребують реагування, а також продовження ефективної діяльності спільних експертних груп. Динаміка надходження звернень до ДПС від Ради бізнес-омбудсмена протягом року щодо виконання судових рішень, блокування податкових накладних та з інших практичних питань свідчить про їх суттєве скорочення.

Сторони також розглянули перспективи розвитку співпраці у сфері податкової медіації. Цей інструмент досудового врегулювання спірних питань може стати додатковою можливістю для конструктивного діалогу між податковою службою та бізнесом.

Взаємодія ДПС та Ради бізнес-омбудсмена залишається важливим майданчиком для обговорення актуальних питань, налагодження дієвої комунікації та пошуку збалансованих рішень.

«Ми зацікавлені в тому, щоб бізнес працював за зрозумілими правилами, сумлінні платники відчували справедливе ставлення, а ресурси держави формувалися завдяки чесній конкуренції та прозорій економіці», – наголосив в. о. Голови ДПС.

Податкові зобов’язання за результатами декларування іноземних доходів: граничні строки сплати

Доходи, отримані громадянами України з джерел за межами України, підлягають декларуванню та оподаткуванню в Україні, крім доходів, які звільняються від оподаткування відповідно до норм Податкового кодексу України чи міжнародних договорів.

Фізичні особи, які за результатами подання податкової декларації про майновий стан і доходи визначили податкові зобов’язання, мають самостійно сплатити їх до 1 серпня року, що настає за звітним.

Важливо врахувати: якщо останній день сплати припадає на вихідний або святковий день, граничним строком вважається операційний день, що настає за таким вихідним або святковим днем.

Для громадян України, які отримували доходи з джерел за межами України, Кодекс передбачає окреме правило. Якщо на момент подання декларації немає документів, що підтверджують суму отриманого доходу та сплаченого за кордоном податку, платник може подати заяву про перенесення строку подання декларації до 31 грудня року, наступного за звітним.

При перенесенні терміну подання декларації через відсутність документів про іноземні доходи, податкове зобов'язання, зазначене в такій декларації, необхідно сплатити протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку її подання, тобто до 10 січня.

За якими кодами сплачувати податки

Податкові зобов’язання, визначені фізичною особою за результатами річного декларування, сплачуються за відповідними кодами бюджетної класифікації:

- 11010500 – податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування;

- 11011001 – військовий збір, що сплачується за результатами декларування.

Актуальні реквізити бюджетних рахунків для сплати податків відповідно до адміністративно-територіального устрою України можна знайти на вебпорталі ДПС у розділі «Бюджетні рахунки».

Довідково.

Обов’язок щодо сплати податкових зобов’язань виникає у фізичної особи за результатами самостійного визначення відповідних сум у податковій декларації про майновий стан і доходи.

Порядок визначення доходу та сплати податку під час нотаріального посвідчення операцій з рухомим майном

Головне управління ДПС у Сумській області інформує.

Оподаткування доходу від продажу рухомого майна регулюється статтею 173 Податкового кодексу України (ПКУ). Якщо продається рухоме майно, крім легкового автомобіля, мотоцикла чи мопеда, дохід визначається за ціною, зазначеною в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості. Для легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда дохід визначається за договірною ціною, але не нижче середньоринкової або оціночної вартості такого транспортного засобу – за вибором платника податку.

Під час нотаріального посвідчення договору продавець самостійно визначає суму податку та сплачує її до бюджету через банк, небанківського надавача платіжних послуг або емітента електронних грошей. Для посвідчення договору нотаріус перевіряє документ про сплату податку. При продажу рухомого майна, крім автомобілів, мотоциклів і мопедів, також потрібен документ про оцінку. Якщо щодо автомобіля, мотоцикла чи мопеда проводилася оцінка, нотаріусу подаються документ про сплату податку, розрахованого з оціночної вартості, та документ про оцінку.

Державний нотаріус або державна нотаріальна контора як податковий агент подає до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори інформацію про посвідчені протягом звітного місяця договори купівлі-продажу (міни) рухомого майна між фізичними особами. Така інформація подається у складі Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них

податку, а також сум нарахованого єдиного внеску для податкових агентів, крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (Розрахунок ЮО), за формою та в порядку, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4. https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/63719.html

У розділі І додатка 4ДФ до Розрахунку ЮО такі операції відображаються у розрізі кожного договору за ознакою доходу «105». Зазначаються реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта, сума нарахованого та виплаченого доходу, суми нарахованого і перерахованого до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Державний нотаріус подає Розрахунок ЮО протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори.

Податкові пільги на нерухоме майно для одиноких батьків і малозабезпечених громадян

Інформуємо про випадки звільнення від податку на нерухомість та алгоритм визначення права на пільгу для одиноких батьків із низьким рівнем доходів.

Чи звільняються одинокі матері та батьки від податку на нерухомість?

Податковий кодекс України не передбачає автоматичного звільнення від податку на нерухомість лише через те, що мати або батько самостійно виховує дитину чи сім’я має статус малозабезпеченої.

Проте такі родини, як і інші власники житла, можуть користуватися загальними пільгами, передбаченими Податковим кодексом України. Крім того, місцеві ради можуть встановлювати додаткові пільги з урахуванням майнового стану та доходів громадян.

За яку площу житла не потрібно платити податок?

Податковим кодексом передбачено зменшення площі житлової нерухомості, яка підлягає оподаткуванню:

60 кв. м – для квартири або квартир незалежно від їх кількості;

120 кв. м – для житлового будинку або будинків;

180 кв. м – якщо у власності одночасно є квартира та будинок.

Це означає, що за загальним правилом податок нараховується лише на площу, яка перевищує вищезазначені норми.

Наприклад: одинока мати виховує дитину та має у власності будинок площею 100 кв. м. Оскільки його площа не перевищує 120 кв. м, податок на нерухомість сплачувати не потрібно. Або: одинокий батько володіє будинком площею 150 кв. м, за загальним правилом податок нараховуватиметься лише на 30 кв. м, які перевищують неоподатковувану площу.

Чи можуть малозабезпечені сім’ї отримати додаткові пільги?

Так, якщо такі пільги встановлені місцевою радою.

Податковий кодекс дозволяє органам місцевого самоврядування визначати пільги з податку на нерухомість для фізичних осіб з урахуванням їхнього майнового стану та рівня доходів.

Тому одинока мати або батько, які виховують дитину та мають статус малозабезпеченої сім’ї, можуть претендувати на додаткову пільгу, якщо вона передбачена рішенням місцевої ради.

Залежно від громади умови та розмір пільг можуть відрізнятися. Тому важливо перевірити рішення місцевої ради за місцем розташування нерухомості.

А якщо одинока мати або батько виховує дитину з інвалідністю?

Для таких сімей Податковий кодекс передбачає окреме звільнення.

Не оподатковується житлова нерухомість, яка належить дитині з інвалідністю, яку виховує одинока мати або батько. Звільнення поширюється не більше ніж на один об’єкт нерухомості на дитину.

Важливо: таке звільнення діє лише щодо житла, яке належить самій дитині з інвалідністю. Якщо власником квартири або будинку є мати чи батько, ця норма не застосовується. Водночас вони можуть скористатися загальною пільгою щодо площі житла або додатковими пільгами, якщо такі встановлені місцевою радою.

Коли пільги не застосовуються?

Загальні пільги щодо зменшення оподатковуваної площі та пільги, встановлені місцевими радами, не застосовуються, зокрема, якщо:

- житло використовується власником для отримання доходу, наприклад здається в оренду або використовується у підприємницькій діяльності;

- площа об’єкта або об’єктів нерухомості перевищує п’ятикратний розмір відповідної неоподатковуваної площі.

Як дізнатися, чи маєте ви право на пільгу?

Насамперед перевірте, які пільги діють у вашій громаді.

Цю інформацію можна отримати:

- у відповідній місцевій раді;

- на вебпорталі ДПС у розділі «Ставки місцевих податків та зборів»:

https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/stavki-mistsevih-podatkiv-ta-zboriv/

- звернувшись до податкової служби за роз’ясненням.

Якщо ви отримали податкове повідомлення-рішення, але вважаєте, що маєте право на пільгу, можете звернутися до податкової служби для звірки даних.

Зробити це можна особисто через Центр обслуговування платників або онлайн через Електронний кабінет, подавши звернення та документи, які підтверджують право на пільгу.

Якщо під час звірки виявляться розбіжності, податкова проведе перерахунок та надішле нове податкове повідомлення-рішення.

Нагадуємо: у 2026 році громадяни сплачують податок на нерухомість за 2025 рік. Якщо податок нараховано, його необхідно сплатити протягом 60 днів із дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Алгоритм заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції при сплаті податків

Головне управління ДПС у Сумській області нагадує платникам податків Сумщини, що алгоритм заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції при сплаті податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, визначений Порядком заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 22.03.2023 № 148, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28.03.2023 за №528/39584 (далі – Прядок № 148).

Так, Порядок № 148 передбачає використання структурованого формату реквізиту

«Призначення платежу» платіжної інструкції відповідно до міжнародного стандарту ISO 20022 та

визначає правила його заповнення під час:

сплати (стягнення) податків, зборів, платежів на бюджетні рахунки, відкриті в Казначействі;

сплати (стягнення) єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

(далі - єдиний внесок) на небюджетні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я територіальних

органів ДПС;

сплати (стягнення) податків, зборів, платежів та єдиного внеску на єдиний рахунок,

відкритий у Казначействі на ім'я ДПС;

повернення (перерахування) помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань та пені;

повернення єдиного внеску на єдиний рахунок, відкритий у Казначействі на ім'я ДПС, на інші небюджетні рахунки, на рахунки платників, відкриті у надавачів платіжних послуг.

Відповідно до п. 1 та п. 2 розд. II Порядку № 148 обов'язковим реквізитом платіжної інструкції є реквізит «Призначення платежу», під час заповнення якого для платника у разі сплати податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави на бюджетний / небюджетний / єдиний / депозитний рахунок передбачено поля встановленого формату.

Платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції заповнює поля:

«Код виду сплати»;

«Додаткова інформація запису».

У полі «Код виду сплати» платник заповнює код виду сплати, визначений Переліком кодів видів сплати, які використовуються платниками, згідно з додатком 1 до цього Порядку №148.

У полі «Додаткова інформація запису» платник заповнює інформацію щодо переказу коштів у довільній формі.

Отже, враховуючи Перелік кодів видів сплати, при виникненні податкового боргу чи заборгованості з єдиного податку платник повинен зазначати в платіжній інструкції у реквізиті «Призначення платежу»:

у полі «Код виду сплати» - 140;

у полі «Додаткова інформація запису» назву коду виду сплати - сплата коштів у рахунок погашення податкового боргу / заборгованості з єдиного внеску / грошових зобов'язань з ….

При сплаті розстрочених (відстрочених) грошових зобов’язань (податкового боргу) платник повинен зазначати в платіжній інструкції у реквізиті «Призначення платежу»:

у полі «Код виду сплати» - 145;

у полі «Додаткова інформація запису» назву коду виду сплати - сплата розстрочених (відстрочених) сум з ….

При сплаті податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави на бюджетний / небюджетний / єдиний / депозитний рахунок готівковими коштами слід також дотримуватися Порядку № 148, у разі необхідності наголошувати на цьому касиру.

Порядок утримання податку на доходи фізичних осіб і військового збору податковими агентами з виграшів та призів

Головне управління ДПС у Сумській області нагадує: виграш у державній лотереї, приз за перемогу в конкурсі чи подарунок, отриманий у межах рекламної акції або розіграшу, є доходом фізичної особи та підлягає оподаткуванню відповідно до норм Податкового кодексу України.

До оподатковуваного доходу належать, зокрема:

грошові виграші у державних лотереях;

призи, отримані під час конкурсів, розіграшів та рекламних акцій;

інші виграші та призи.

У більшості випадків громадянам не потрібно самостійно обчислювати та сплачувати податки із таких доходів.

Якщо фізична особа виграла кошти у лотерею або отримала приз у конкурсі чи рекламній акції, організатор виплати (оператор державної лотереї або організатор заходу) виконує функції податкового агента. Саме він нараховує, утримує та перераховує до бюджету:

податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18 відс.;

військовий збір – 5 відсотків.

Практичний приклад

Громадянин став переможцем рекламної акції та виграв 10 000 гривень.

Організатор акції, як податковий агент, утримає:

ПДФО – 1 800 грн (10 000 × 18 відс.);

військовий збір – 500 грн (10 000 × 5 відсотків).

Таким чином, переможець фактично отримає 7 700 гривень, а 2 300 гривень буде перераховано до бюджету.

Інший приклад. Якщо учасник державної лотереї виграв 50 000 гривень, оператор лотереї утримає:

ПДФО – 9 000 грн;

військовий збір – 2 500 грн.

До виплати переможцю належатиме 38 500 гривень.

Звертаємо увагу, що при оподаткуванні виграшів витрати на придбання лотерейного квитка чи іншого права на участь у розіграші не зменшують базу оподаткування. Наприклад, якщо квиток коштував 300 грн, а сума виграшу становить 10 000 грн, податки утримуються саме із 10 000 грн, а не з різниці між виграшем і вартістю квитка.

У більшості випадків фізичній особі не потрібно подавати податкову декларацію щодо такого доходу, якщо податки були утримані податковим агентом під час виплати виграшу або призу.

Сектор інформаційної взаємодії

ГУ ДПС у Сумській області

Першоджерело · Сайт Липоводолинської громади