Закон № 4903-IX: нові податкові правила для онлайн-продажів, оренди та цифрових платформ

Головне управління ДПС у Рівненській області звертає увагу, що Закон України № 4903-IX від 09.06.2026 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи, та оподаткування таких доходів», який набув чинності 23 жовтня поточного року, передбачає впровадження в Україні європейських стандартів автоматичного обміну податковою інформацією (DAC7) та встановлює нові прозорі правила оподаткування доходів, отриманих через інтернет.

Дія закону поширюється на різні категорії громадян та суб’єктів господарювання. Зокрема, він охоплює осіб, які продають товари через онлайн-майданчики (наприклад, OLX і Prom), здають в оренду житло, паркомісця чи транспортні засоби, надають послуги за допомогою цифрових платформ, а також компанії, що забезпечують роботу таких платформ.

Основна частина положень, що регулюють діяльність цифрових платформ, почне діяти з 1 січня 2027 року. Водночас окремі нововведення, зокрема ті, що стосуються оподаткування доходів від оренди нерухомості та пільг зі сплати земельного податку, набули чинності раніше — 23 жовтня 2026 року.

Зокрема, з 23 жовтня 2026 року запрацювали такі новації:

· Зниження податку на оренду нерухомості:

- Дохід фізичної особи від надання в оренду житлової чи нежитлової нерухомості тепер оподатковується ПДФО за зниженою ставкою 5 % замість 18 %.

- Якщо майно здається в оренду напряму (поза цифровими платформами), власник самостійно декларує дохід та сплачує податки за новими правилами.

· Пільга щодо плати за землю для знищеного майна

Закон містить важливу соціальну норму: власники ділянок, на яких розташовувалася нерухомість, знищена внаслідок збройної агресії рф, звільняються від сплати земельного податку.

Норма набирає чинності 23 жовтня 2026 року та діє ретроспективно з 1 січня 2026 року. Головна умова – наявність відповідних даних у Реєстрі пошкодженого та знищеного майна.

Зміни, які наберуть чинності з 1 січня 2027 року:

· Нові правила для надання послуг та продажів в мережі

Правила охоплять доходи фізичних осіб, отримані безпосередньо через цифрові платформи від: продажу товарів на маркетплейсах; оренди житлової, нежитлової нерухомості та паркомісць; оренди транспортних засобів; надання особистих послуг (ремонт, фриланс, перевезення тощо).

Норми стосуються лише угод, укладених через цифрові платформи, а не будь-яких побутових переказів між приватними особами.

· Спеціальні ставки ПДФО для доходів через платформи

З 2027 року запрацює спеціальний податковий режим для онлайн-доходів:

- 10 % ПДФО – за дотримання визначених умов та в межах річного порогу у 834 мінімальні заробітні плати;

- 23 % ПДФО – застосовується до суми, яка перевищує вказаний поріг (а не до всього доходу), або у разі невиконання умов спеціального режиму.

Військовий збір із зазначених доходів додатково не сплачується.

· Ліміт на продаж особистих речей: до 2000 євро без податків

Для громадян, які час від часу продають власні уживані речі, передбачено неоподатковуваний ліміт – до 2000 євро на рік.

· Цифрові платформи стануть податковими агентами

Оператори платформ (як українські, так і іноземні) отримують статус податкових агентів. Вони зобов'язані:

- зареєструватися в Державній податковій службі України;

- збирати та передавати ДПС відомості про продавців/надавачів послуг та їхні доходи на платформі;

- утримувати й перераховувати ПДФО до бюджету за визначеними операціями;

- подавати щорічну звітність (першим звітним періодом стане 2027 рік).

Водночас зареєструватися в ДПС оператори платформ мають до 1 січня 2027 року.

· Міжнародний обмін даними за стандартом DAC7

Завдяки запровадженню стандартів DAC7 Державна податкова служба України отримуватиме дані про доходи українців на іноземних платформах (і навпаки) в автоматичному режимі. Це суттєво підвищує прозорість транскордонної електронної комерції та фрилансу.

Довідково: Закон України від 09.06.2026 № 4903-IX

Запровадження е-Акцизу перенесено на 1 липня 2027 року

Головне управління ДПС у Рівненській області звертає увагу суб’єктів господарювання, що запуск електронної системи маркування та контролю обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет (е-Акциз) відбудеться 1 липня 2027 року.

Таке рішення передбачене Законом України від 13 жовтня 2026 року № 5013-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо перенесення термінів запровадження електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах».

Перенесення строків дасть бізнесу більше часу, щоб підготувати програмне забезпечення, касове обладнання та облікові системи до роботи з е-Акцизом.

Що потрібно знати бізнесу?

До 1 липня 2027 року алкогольні напої, тютюнові вироби та рідини для електронних сигарет маркуватимуться звичайними паперовими марками акцизного податку.

До 30 червня 2027 року е-Акциз працюватиме в тестовому режимі.

Суб’єктам господарювання необхідно зареєструватися в електронній системі як економічні оператори.

Коли потрібно зареєструватися?

До 1 квітня 2027 року — підприємствам, які мають відповідні ліцензії станом на 1 січня 2027 року.

Не пізніше 1 квітня 2027 року — тим, хто отримав ліцензію з 1 січня до 20 березня 2027 року.

До початку діяльності — тим, хто отримав ліцензію з 21 березня 2027 року.

Радимо підприємцям не відкладати підготовку. Додатковий час варто використати для налаштування обладнання, програмного забезпечення та ознайомлення з роботою електронної системи.

Першоджерело · Новини Полицької сільської ради (сайт)