ДПІ у Рівненській області інформує

Пошкодження або знищення майна чи документів через збройну агресію: алгоритм дій для платників податків

У разі пошкодження та знищення майна, а також втрати документів платникам податків важливо належним чином задокументувати відповідні обставини, відобразити втрати в обліку та врахувати їх податкові наслідки. Нагадуємо основні кроки.

1. Підтвердження факту пошкодження або знищення майна.

Залежно від обставин необхідно зібрати документи, які підтверджують факт та обставини пошкодження або знищення майна. Це можуть бути документи компетентних органів, акти, фото- і відеоматеріали, висновки експертів та інші підтвердні документи.

ібрані документи мають давати можливість встановити обставини події, ідентифікувати пошкоджене або знищене майно, підтвердити характер пошкоджень (втрат) та причинно-наслідковий зв’язок із відповідною подією.

2. Отримання сертифікату про форс-мажорні обставини (за необхідності).

У випадках, коли підтвердження обставин непереборної сили необхідне для застосування відповідних положень Податкового кодексу України (далі – Кодекс), варто звернутися до Торгово-промислової палати України або уповноваженої нею регіональної торгово-промислової палати для отримання відповідного сертифіката.

3. Проведення інвентаризації.

Потрібно провести інвентаризацію пошкодженого або знищеного майна відповідно до вимог законодавства та документально зафіксувати його фактичну наявність або відсутність, стан, характер і обсяг пошкоджень та втрат.

4. Оформлення результатів інвентаризації та відображення їх в обліку.

За результатами інвентаризації слід оформити відповідні документи, визначити вартість знищеного майна та розмір втрат від його пошкодження, відобразити їх у обліку відповідно до вимог законодавства.

Документи, що підтверджують списання майна та відображення відповідних втрат, необхідно зберігати протягом установлених законодавством строків.

5. Визначення податкових наслідків.

Залежно від виду майна, причин і обставин його знищення або пошкодження, а також особливостей його використання треба визначити, як ці події впливають на порядок оподаткування та податкові зобов’язання з відповідних податків і зборів відповідно до вимог податкового законодавства.

6. Заходи у разі втрати документів або неможливості їх вивезення.

У разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів платник податків відповідно до пункту 44.5 статті 44 Кодексу зобов’язаний у п’ятиденний строк з дня такої події письмово повідомити контролюючий орган за місцем обліку з наданням відповідних підтвердних документів. Відновити документи необхідно протягом 90 календарних днів із дня, що настає за днем надходження відповідного повідомлення.

Водночас для платників податків, які провадили діяльність на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих територіях України, підпунктом 69.28 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX Кодексу передбачено спеціальні правила підтвердження даних податкової звітності у разі втрати документів або неможливості їх вивезення за умов, визначених цим підпунктом.

7. У разі неможливості виконання податкових обов’язків подання заяви та підтвердних документів.

Якщо внаслідок збройної агресії платник податків не має можливості виконувати податкові обов’язки, він може за наявності відповідних підстав подати до контролюючого органу заяву та документи, які підтверджують неможливість їх виконання (відповідно до підпункту 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX Кодексу та Порядку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.07.2022 № 225). Сповістіть ДПС про пошкоджене або знищене майно Повідомленням.

Платники податків також можуть добровільно подати до контролюючого органу за основним місцем обліку Повідомлення про втрату, знищення або пошкодження майна (товарів) внаслідок збройної агресії російської федерації проти України. Повідомлення можна подати через Електронний кабінет або в паперовій формі у Центрах обслуговування платників та Офісах податкових консультантів.

Детальніше про форму Повідомлення – на вебпорталі ДПС за посиланням https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1059390.html.

Закон № 4903-IX: нові податкові правила для онлайн-продажів, оренди та цифрових платформ

Головне управління ДПС у Рівненській області звертає увагу, що Закон України № 4903-IX від 09.06.2026 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи, та оподаткування таких доходів», який набув чинності 23 жовтня поточного року, передбачає впровадження в Україні європейських стандартів автоматичного обміну податковою інформацією (DAC7) та встановлює нові прозорі правила оподаткування доходів, отриманих через інтернет.

Дія закону поширюється на різні категорії громадян та суб’єктів господарювання. Зокрема, він охоплює осіб, які продають товари через онлайн-майданчики (наприклад, OLX і Prom), здають в оренду житло, паркомісця чи транспортні засоби, надають послуги за допомогою цифрових платформ, а також компанії, що забезпечують роботу таких платформ.

Основна частина положень, що регулюють діяльність цифрових платформ, почне діяти з 1 січня 2027 року. Водночас окремі нововведення, зокрема ті, що стосуються оподаткування доходів від оренди нерухомості та пільг зі сплати земельного податку, набули чинності раніше — 23 жовтня 2026 року.

Зокрема, з 23 жовтня 2026 року запрацювали такі новації:

· Зниження податку на оренду нерухомості:

- Дохід фізичної особи від надання в оренду житлової чи нежитлової нерухомості тепер оподатковується ПДФО за зниженою ставкою 5 % замість 18 %.

- Якщо майно здається в оренду напряму (поза цифровими платформами), власник самостійно декларує дохід та сплачує податки за новими правилами.

· Пільга щодо плати за землю для знищеного майна

Закон містить важливу соціальну норму: власники ділянок, на яких розташовувалася нерухомість, знищена внаслідок збройної агресії рф, звільняються від сплати земельного податку.

Норма набирає чинності 23 жовтня 2026 року та діє ретроспективно з 1 січня 2026 року. Головна умова – наявність відповідних даних у Реєстрі пошкодженого та знищеного майна.

Зміни, які наберуть чинності з 1 січня 2027 року:

· Нові правила для надання послуг та продажів в мережі

Правила охоплять доходи фізичних осіб, отримані безпосередньо через цифрові платформи від: продажу товарів на маркетплейсах; оренди житлової, нежитлової нерухомості та паркомісць; оренди транспортних засобів; надання особистих послуг (ремонт, фриланс, перевезення тощо).

Норми стосуються лише угод, укладених через цифрові платформи, а не будь-яких побутових переказів між приватними особами.

· Спеціальні ставки ПДФО для доходів через платформи

З 2027 року запрацює спеціальний податковий режим для онлайн-доходів:

- 10 % ПДФО – за дотримання визначених умов та в межах річного порогу у 834 мінімальні заробітні плати;

- 23 % ПДФО – застосовується до суми, яка перевищує вказаний поріг (а не до всього доходу), або у разі невиконання умов спеціального режиму.

Військовий збір із зазначених доходів додатково не сплачується.

· Ліміт на продаж особистих речей: до 2000 євро без податків

Для громадян, які час від часу продають власні уживані речі, передбачено неоподатковуваний ліміт – до 2000 євро на рік.

· Цифрові платформи стануть податковими агентами

Оператори платформ (як українські, так і іноземні) отримують статус податкових агентів. Вони зобов'язані:

- зареєструватися в Державній податковій службі України;

- збирати та передавати ДПС відомості про продавців/надавачів послуг та їхні доходи на платформі;

- утримувати й перераховувати ПДФО до бюджету за визначеними операціями;

- подавати щорічну звітність (першим звітним періодом стане 2027 рік).

Водночас зареєструватися в ДПС оператори платформ мають до 1 січня 2027 року.

· Міжнародний обмін даними за стандартом DAC7

Завдяки запровадженню стандартів DAC7 Державна податкова служба України отримуватиме дані про доходи українців на іноземних платформах (і навпаки) в автоматичному режимі. Це суттєво підвищує прозорість транскордонної електронної комерції та фрилансу.

Довідково: Закон України від 09.06.2026 № 4903-IX

Запровадження е-Акцизу перенесено на 1 липня 2027 року

Головне управління ДПС у Рівненській області звертає увагу суб’єктів господарювання, що запуск електронної системи маркування та контролю обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет (е-Акциз) відбудеться 1 липня 2027 року.

Таке рішення передбачене Законом України від 13 жовтня 2026 року № 5013-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо перенесення термінів запровадження електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах».

Перенесення строків дасть бізнесу більше часу, щоб підготувати програмне забезпечення, касове обладнання та облікові системи до роботи з е-Акцизом.

Що потрібно знати бізнесу?

До 1 липня 2027 року алкогольні напої, тютюнові вироби та рідини для електронних сигарет маркуватимуться звичайними паперовими марками акцизного податку.

До 30 червня 2027 року е-Акциз працюватиме в тестовому режимі.

Суб’єктам господарювання необхідно зареєструватися в електронній системі як економічні оператори.

Коли потрібно зареєструватися?

До 1 квітня 2027 року — підприємствам, які мають відповідні ліцензії станом на 1 січня 2027 року.

Не пізніше 1 квітня 2027 року — тим, хто отримав ліцензію з 1 січня до 20 березня 2027 року.

До початку діяльності — тим, хто отримав ліцензію з 21 березня 2027 року.

Радимо підприємцям не відкладати підготовку. Додатковий час варто використати для налаштування обладнання, програмного забезпечення та ознайомлення з роботою електронної системи.

Першоджерело · Великоомелянська сільська рада (сайт)