ДПІ інформує та відповідає на питання

До 31 грудня: встигніть скористатися правом на податкову знижку за 2025 рік

Трохи менше двох місяців лишилося для того, аби подати податкову декларацію та отримати податкову знижку за 2025 рік.

Скористатися цим правом можуть громадяни, які отримували офіційну заробітну плату, з якої сплачувався податок на доходи фізичних осіб.

До податкової знижки можуть бути включені витрати на:

- Освіту – оплату навчання у дитячих садках, школах, професійно-технічних та вищих навчальних закладах (для себе або родичів першого ступеня споріднення).

- Житло – сплату відсотків за іпотечним кредитом.

- Медичні послуги – витрати на допоміжні репродуктивні технології.

- Страхування – внески за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного забезпечення.

- Благодійність – пожертви неприбутковим організаціям (у межах 4 % від річного оподатковуваного доходу).

Які документи необхідні

До податкової знижки включаються лише фактично понесені витрати, підтверджені документально. Платнику податків необхідно мати:

- квитанції, фіскальні або товарні чеки;

- договори з надавачами послуг;

- прибуткові касові ордери.

У документах обов’язково повинні бути зазначені вартість товарів або послуг та дата їх придбання чи надання.

Куди та як подавати декларацію?

Декларацію про доходи разом з документами про витрати можна подати одним із зручних способів:

- особисто або через уповноважену особу до податкової служби;

- в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків;

- за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова»;

- через портал «Дія».

Після перевірки декларації та підтвердних документів сума податкової знижки перераховується платнику на зазначений у декларації банківський рахунок.

Зверніть увагу: якщо платник не скористався правом на податкову знижку до кінця року, наступного за звітним, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Тож громадянам, які у 2025 році оплачували навчання, іпотеку, страхування, робили благодійні внески або мали інші передбачені законом витрати, варто не відкладати оформлення документів.

Не втрачайте можливість повернути частину сплачених податків – подайте декларацію вчасно!

Умови, за яких ФОП можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп

Головне управління ДПС у Кіровоградській області інформує.

До платників єдиного податку, які відносяться до першої групи, належать фізичні особи – підприємці (далі – ФОП), які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Норми передбачені п.п. 1 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

До платників єдиного податку, які відносяться до другої групи, згідно з п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ належать ФОП, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

обсяг доходу не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Дія п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ не поширюється на ФОП, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), послуги з надання доступу до мережі Інтернет, а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі ФОП належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи.

До платників єдиного податку, які відносяться до третьої групи, належать ФОП, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року (абзац другий п.п. 3 п. 291.4 ст. 291 ПКУ).

Разом з цим умови, відповідно до яких ФОП не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп, зазначені у п. 291.5 ст. 291 ПКУ.

Подарунок чи спадщина у вигляді землі: яку оцінку обрати та скільки доведеться сплатити податків?

Оформлення дарування земельної ділянки – це не лише юридична процедура, а й питання правильного визначення її вартості та сплати податків. Важливо знати: для оподаткування подарованої землі застосовується саме експертна грошова оцінка, а не нормативна.

Законодавство України чітко розрізняє два типи грошової оцінки земель:

- Нормативна грошова оцінка – використовується, зокрема, для розрахунку земельного податку, орендної плати за землі державної та комунальної власності, державного мита в окремих випадках спадкування, дарування та міни.

- Експертна грошова оцінка – визначає реальну вартість земельної ділянки та прав на неї. Вона застосовується під час укладання цивільно-правових угод із землею, а також для визначення вартості подарованої чи успадкованої земельної ділянки з метою оподаткування.

Хто і скільки сплачує податку при отриманні землі в подарунок чи спадок?

Якщо вам дарують землю або ви отримуєте її у спадок, розмір податку, який ви маєте сплатити, залежить від вашого ступеня споріднення з дарувальником чи спадкодавцем.

Якщо ви отримали спадщину чи дарунок від близьких родичів першого та другого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти, рідні брати/сестри, баби/діди, онуки) – податок не сплачується.

Від всіх інших (дальні родичі, друзі чи знайомі) – маєте сплатити податок у розмірі 5 % від вартості майна при його отриманні.

Яку оцінку брати для податкової?

Для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб вартості земельної ділянки як об’єкта дарування чи спадщини застосовується виключно експертна грошова оцінка.

Тобто, щоб податкова правильно розрахувала ці 5 %, знадобиться офіційний висновок експерта про ринкову вартість землі.

Тому якщо плануєте подарувати земельну ділянку або отримати її в дарунок, заздалегідь подбайте про проведення експертної оцінки. Це допоможе правильно визначити базу оподаткування та уникнути непорозумінь під час оформлення угоди.

Е-кабінет забезпечує електронну комунікацію платників з контролюючим органом

Головне управління ДПС у Кіровоградській області інформує.

Платникам податків забезпечена можливість виконання обов’язків щодо подання звітності відповідно до норм Податкового кодексу України в режимі онлайн.

Для забезпечення можливості платникам податків формування та подання документів в електронній формі на вебпорталі ДПС публікує електронні форми податкових документів.

Усі форми податкової звітності оцифровані та подаються у форматі (стандарті), затвердженому в установленому законодавством порядку.

Для формування та надсилання документів звітності в електронній формі платник може використовувати обране на власний розсуд програмне забезпечення, у т. ч. інформаційно-комунікаційну систему «Електронний кабінет» (Е-кабінет), мобільний застосунок «Моя податкова» (фізичні особи), чи Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності».

Користувачі Електронного кабінету мають можливість перегляду поданої звітності (меню «Перегляд звітності») незалежно від способу її подання, включаючи звіти, подані на паперових носіях та вивантаження обраного документу у форматі pdf.

Електронний кабінет забезпечує електронну комунікацію платника податку з контролюючим органом, крім подання податкової звітності, при направленні листів в електронному вигляді, надсиланні запитів на отриманні індивідуальної податкової консультації, поданні заяв/запитів, а також отриманні витягів за надісланими запитами.

Кава за рахунок роботодавця: чи потрібно працівнику платити податки?

Кава чи чай під час робочого дня або вода з офісного кулера – звичні речі для багатьох працівників і часто все це закуповує роботодавець. Але чи вважаються такі напої доходом працівника та чи потрібно сплачувати з їхньої вартості податки?

Ні, якщо кава, чай та вода призначені для загального споживання в офісі, працівникам не потрібно сплачувати податки з їхньої вартості.

Чому не виникає оподатковуваний дохід?

Податковий кодекс України передбачає, що безоплатне харчування, отримане працівником від роботодавця, за певних умов може вважатися додатковим благом та оподатковуватися. Проте для такого оподаткування необхідно, щоб дохід отримала конкретна людина.

А якщо роботодавець купує воду, каву чи чай, якими в офісі можуть вільно користуватися всі працівники та відвідувачі, такі напої не вважаються персональним доходом окремого працівника. Отже і їхня вартість не є об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Коли правила можуть бути іншими?

Варто розрізняти напої для загального користування та персональні виплати або індивідуальні блага.

Наприклад, якщо роботодавець відшкодовує конкретному працівнику його особисті витрати на придбання кави, така компенсація потребує окремої оцінки. Залежно від обставин вона може вважатися додатковим благом та підлягати оподаткуванню.

Чи потрібно подавати декларацію?

Ні. Якщо працівник просто користується кавою, чаєм або водою, які роботодавець забезпечує для загального споживання в офісі, подавати річну декларацію про майновий стан і доходи через це не потрібно.

Отже, звичайна кава чи чай в офісі за рахунок роботодавця не створюють для працівників додаткових податкових зобов'язань, якщо напої доступні для загального споживання.

Першоджерело · Заваллівська селищна рада — новини сайту